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上市公司内控评价信披质量“更上一层楼”

2014-02-19 11:44:15
来源:你我贷

1月3日,证监会新闻发言人张晓军称,为规范上市公司内控信息披露,证监会在总结前期经验并广泛征求意见的基础上,与财政部联合发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号――年度内部控制评价报告的一般规定》(以?#24405;?#31216;《一般规定》),旨在改进上市公司内控评价信息披露质量。

记者了解到,证监会在对2011年年报和2012年年报上市公司内部控制信息披露进行审阅中发现,上市公司内部控制评价信息披露存在一定问题,包括内部控制评价报告内容与格式不统一,内部控制缺陷认定?#22836;?#31867;标准制定不恰当、披露不充分,缺陷认定主观性强、随意?#28304;螅?#35780;价结论不客观等。

“《一般规定》明确了内部控制评价报告的构成要素,并针对核心构成要素,如重要声明、内部控制评价结论、内部控制评价工作情况、其他内部控制相关重大事项说明等,逐一说明了需要披露的主要内容及相关要求。?#26412;?#24352;晓军介绍,对于内部控制评价结论,《一般规定》要求披露财务报告内部控制是否?#34892;?#30340;结论,并披露是否发现非财务报告内部控制重大缺陷。对于内控评价工作情况,《一般规定》要求区分财务报告内部控制?#22836;?#36130;务报告内部控制,分别披露重大、重要缺陷认定标准、缺陷认定及整改情况。《一般规定》还附录了“内部控制评价报告参考格式?#20445;?#20026;上市公司实务操作提供指引。

据悉,上市公司的内部控制评价报告可分为对内报告?#25237;?#22806;报告,其中对外报告是为了满足外部信息使用者的需求,需要对外披露,在时间上具有强制性,披露内容和格式强调符合披露要求。

“自发布之日起,根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的规定,在发布2013年年报时,需要披露内部控制评价报告的上市公司应遵照执行,其他自愿在年报?#20449;?#38706;内部控制评价信息的上市公司参照执行。”张晓军强调说。此外,上市公司不再执行《关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知?#27867;汀?#20851;于印发上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答2011年第1期的通知》中关于内部控制评价报告内容与格式的要求。

张晓军指出,《一般规定》的发布是分类、分步?#24179;?#36164;本市场贯彻实施内部控制规范体系的重要举措,证监会将对《一般规定》实施情况跟进研究,在此基础上,会同财政部研?#23458;平?#35268;范上市公司披露内部控制整体?#34892;?#24615;意见的要求。

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