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中国上市公司2013年内部控制白皮书

2014-02-19 11:44:15
来源:你我贷

一、前言

截至2012年12月31日,沪、深交易所A股上市公司共有2472家;本报告在选取样本时剔除了在2013年退市的白云山A()、*ST炎黄()、*ST创智()三家公司,总分析样本共2469家。

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本报告中数据来源于2012年上市公司公开披露的年报、内部控制评价报告、内部控制审计报告?#21462;?#26412;报告的数据截止日为2013年4月30日前披露上述报告的上市公司。所有的原始数据?#23478;?#24405;入DIB迪博内部控制与风险管理数据库之中(

本报告是国?#26131;?#28982;科学基金项目“诚信、C-SOX与企业价值?#20445;?#39033;目批准号)、广东省人文社科重点研究基地项目“企业内部控制与价值创造--基于中国资本市场的实证研究?#20445;?#39033;目批准号11JDXM)和中山大学高校基本科研业务?#28814;?#39033;资金资助项目“基于中国?#23548;?#30340;企业内部控制有效性研究?#20445;?#39033;目批准号13wkjc02)阶段性研究成果。

二、内部控制评价报告总体披露情况

(一)内部控制评价报告总体披露情况

2223家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制评价报告,披露比例为90.04%;246家未披露内部控制评价报告,占比9.96%,如图2-1所示。

图2-1内部控制评价报告披露情况

在2223家披露了内部控制评价报告的上市公司中,2219家上市公司的内部控制评价结论为有效,占比99.82%;4家上市公司的内部控制评价结论为无效,占比0.18%,如图2-2所示。评价结论无效的四家上市公司分别为:北大荒(行情,资金,股吧,问诊)、长春经开(行情,资金,股吧,问诊)、万福生科(行情,资金,股吧,问诊)、海联讯(行情,资金,股吧,问诊)。

图2-2内部控制评价结论

(二)按板块分类的内部控制评价报告披露情况

主板1413家上市公司中,1168家披露了内部控制评价报告,披露比例为82.66%;中小板701家上市公司中,700家披露了内部控制评价报告,披露比例99.86%;创业板355家上市公司都披露了内部控制评价报告,披露比例为100%。

表2-1按板块分类的内部控制评价报告披露情况

(三)按交易所分类的内部控制评价报告披露情况

上交所944家上市公司中,705家披露了内部控制评价报告,披露比例为74.68%,深交所1525家上市公司中,1518家披露了内部控制评价报告,披露比例为99.54%。

表2-2按交易所分类的内部控制评价报告披露情况

三、内部控制评价缺陷的披露情况

(一)内部控制评价缺陷认定标准的披露情况

1.内?#31185;?#20215;缺陷认定标准的总体披露情况

在2223家披露了内部控制评价报告的上市公司中,734家披露了内部控制缺陷认定标准,占比33.02%,1489家未披露内部控制缺陷认定标准,占比66.98%。

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