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2012年注会《财务成本管理》预习-可转换债券筹资(2)

2014-02-19 11:44:15
来源:你我贷

行权对资本的影响不同

认股权证在认购股份时给公司带来新的权益资本,而可转换债券在转换时只是报表项目之间的变化,没有增加新的资本。

灵活性不同

可转换债券的类?#22836;?#22810;,千姿百态,它允许发行者规定可赎回条款、强制转换条款等,而认股权证的灵活性较少。

适用情况不同

发行附带认股权证债券的公司,比发行可转债的公司规模小、风险更高,往往是新的公司启动新的产品。

发行目的不同

附带认股权证的债券发行者,主要目的是发行债券而不是股票,是为了发债而附带期权,只是因为当前利率要求高,希望通过捆绑期权吸引投资者以降低利率。

可转换债的发行者,主要目的是发行股票而不是债券,只是因为当前股价偏低,希望通过将来转股?#20801;?#29616;较高的股票发行价。

发行费用不同

可转换债券的承销费用与纯债券类似,而附带认股权证债券的承销费用介于债务融资和普通股之间。

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